课程背景
课程收益
课程对象
课程大纲
学员评论
课程介绍
传统财会的职能是收集处理会计信息出具报表,比较注重核算和企业整体盈利,是向后看的 经营思维。而管理会计本质上是利用会计信息做管理,是对传统财会的核算结果进行进一步加工 处理的工作。在操作上,管理会计比较注重企业内部的决策、计划及控制执行并对企业进行成本 管理。相比传统会计,管理会计更关注企业经营细节,目标是企业利益的最大化、为企业的经营 管理者提出发展策略,是向前看的经营思维。现代管理会计已经从财务会计单纯的核算扩展到解 析过去、控制现在、筹划未来有机地结合起来,这有利于让企业所有的经济活动都能根据决策计 划有序开展。建立全面管理会计应用培训体系 打造管理会计最佳实践课程
帮助中国企业搭建管理会计平台 实现财务管理全面提升转型
课程收益
【树立管理会计理念】深度整合管理会计体系与中国管理会计实践,打造系统性权威课程体系【系统学习管理会计】国内优秀管理会计专家多年研究并讲授,理论实践相得益彰,一气呵成
【全面拓宽管理视野】以战略高度、财务思维、管理需求三者贯穿始终,拓展视野,醍醐灌顶
【建立高端共享平台】全球优秀专家、企业高管与您共同探讨中国管理会计最佳实践之路
培训大纲
【上-谋略篇】
树立“管理会计观”
现代企业要在激烈的竞争中生存并占据优势,需要企业全面提升管理水平,这就要求企业财
务从传统”核算型“向”管理型“转变。建立先进的管理会计制度和培养一支优秀的管理会计团
队,对于企业的财务规划、成本管理、决策支持、投资分析,乃至企业整体的管理提升、提质增
效都有着重要的作用和意义。 破冰:管理会计时代财务转型——大趋势,大未来
财务职能重心的转变
- 管理会计与财务会计的区别
- 传统财务管理常见问题剖析
- 财务职能重心转变及其对企业管理的意义
财务转型,管理会计先行
- 管理会计对企业管理提升的价值
- 支持本土企业发展的管理会计体系构建
模块一 运筹帷幄,发挥财务事前规划与分析诊断功能(2 天)
那些卓有成效的公司取得成功的原因往往在于他们更能超前计划,运筹帷幄,把握公司发展方向并有效规避风险。这就需要企业财务在事前就充分发挥作用,在准确的内外部信息基础上进行财务预测,制定财务计划,编制详细的预算并根据预算对实际绩效进行评估,充分发挥管理会计的预测、评价和控制功能,真正将财务管理与企业战略管理实践紧密结合起来。 《财务计划、预算与预测》
一、基于战略目标的财务计划、预算与预测
财务计划和财务预算有何不同?制定时有无孰先孰后之分?
企业已经制定了预算,还需要再做预测吗?预算与预测有何
不同?
企业战略、经营目标与财务计划、预算与预测有何关系?
互动交流:集团财务预算如何支撑企业经营,推动战略实现
二、财务战略规划与财务计划的编制
财务战略目标定位
- 企业财务战略究竟是“企业战略中的财务”还是“财务中的企业战略”?
- 以发展为中心的财务战略or以利润为中心的财务战略,如何抉择?
财务战略制定策略
- 如何识别企业不同发展阶段的经营风险与财务特征,以制定财务战略?
- 可以利用哪些工具制定财务策略?(如平衡计分卡、EVA体系、杜邦体系)
财务计划编制要点
- 如何做好财务计划编制前的分析工作,提升财务计划的质量?
- 如何在财务战略的指导下,制定与之相适应的财务计划?
- 如何协调长期财务战略与短期财务计划的关系?
如何保证财务计划的有效实施?
- 制定财务政策,规范理财行为
- 根据财务计划辅以详细的财务预算,并实施预算控制(等)
案例 1:财务战略案例——巨人集团的兴衰史
三、整合管理流程的全面预算管理
基于战略目标的全面预算管理
- 现代企业为什么需要全面预算管理?
- 如何基于战略目标定位预算管理方向?
实施全面预算编制
- 如何根据经营计划确定预算目标?
- 如何实施上下结合、分级编制、逐级汇总的预算编制程序?
- 如何确定并分解预算目标?
- 掌握预算编制的实用方法(如固定预算法、弹性预算法、零基预算
法、滚动预算法等)
- 以销售预算为起点编制各项指标预算(生产预算、财务预算等)
- 如何运用excel编制各种预算表单?
做好预算执行过程中的控制
- 选择预算控制模式:松控制or紧控制?
- 如何明确预算审批要求、规范预算控制流程?
- 如何合理控制预算外支出,防止期末突击花钱?
对预算进行合理反馈与调整
- 建立预算信息反馈体系,定期报告预算执行情况
- 如何分析与调整预算差异?
- 预算调整后,考核依据变吗?
四、财务预测的实践运用
财务预测常用方法
- 建立在经验判断、逻辑思维和逻辑推理基础之上的定性分析法
(如专家会议法、菲尔调查、访问等)
- 通过分析事物各项因素、属性的数量关系进行预测的定量分析法
(如销售百分比法、回归分析法等)
财务预测的具体实施步骤
- 财务预测的起点——如何制定销售预测?
- 估计需要的资产——根据销售数据确定所需的资产
- 估计收入、费用和保留盈余——根据销售数据进行推算
- 估计所需的融资——根据资产、负债及相关资金来源估计所需外
部融资需求
滚动预测—预算的柔性管理
- 滚动预测多久调整一次较为合适:一个季度?一个月?
- 如何做好滚动预测?
- 如何改善滚动预测?
模块二 整合资源,形成企业全价值链成本管控体系(2 天)
在开放竞争的市场环境下,降本增效,向管理要效益是企业财务的长期任务和永恒话题。
管理会计将成本管控和企业战略管理有机结合起来,立足长远的同时,从成本产生的源头进行
具有前瞻性的成本管理活动,帮助企业梳理一个全新的高效成本管理体系,确保公司的每一项
活动都能得到最佳回报。 《基于价值链的全面成本管理》
管理会计的核心——成本管理
- 基于价值链的成本管理信息系统
- 管理会计对原有成本会计的拓宽
- 重要成本概念区分
思考:企业成本改善的路径还有哪些?
掌握企业成本真实状况——成本的量度与归集
- 确定成本动因,合理划分成本
- 基于价值链的成本核算方法
- 间接成本与费用的核算和归集
基于价值链的全面成本管控制度
- 企业内部价值链分析
- 成本管理责任分解
- 标准成本法和作用成本法
- 作业链与作业成本法体系建立
- 作业成本法的主要步骤及其应用
业务流程分析与成本优化方法
- 变动成本法在存货成本管理中的应用
- 为成本计划和控制所做的本-量-利分析
- 基于价值链分析的业务流程优化
- 最佳实务分析与质量成本分析
『圆桌讨论』采购成本控制与供应商管理韬略
【下-管控篇 】
提升决策分析质量
在目前的市场经济条件下,企业之间竞争激烈,风险丛生,要使企业利于不败之地乃至企业
规模稳健发展,一个重要的问题就是如何做出正确的决策,如何在适当的时机做出适当的投资以
获取丰厚的回报,要做哪些事前分析与风险把控。 高顿观点:决策分析已经成为一门综合性的学科和创造性的管理艺术,专注于研究如何
帮助决策者提高决策质量,减少决策的时间和成本,降低风险提高决策收益。 破冰交流:如何提高企业决策质量
决策分析的重点:
- 市场分析
- 方案研究
- 效益分析
- 风险分析
模块三 决策支持,支撑企业科学可持续发展(2 天)
企业在生存、发展的过程中,必定会需要做出各种各样的决策。但是,由于信息不对称,数据资料
不充分和市场环境存在大量不确定因素,往往难以把握和预测未来发生事件的运行结果和变化趋势,这
就导致决策的制定会伴随着风险的产生。因此,财务必须参与决策支持,大量收集决策所需信息并加以
整合分析,帮助衡量和防范各种商业风险,提高决策质量,实现科学管理。 《经营决策分析与风险管理》
采购策略选择与风险控制
- 采购价格与采购质量控制
- 最优采购量的决策分析
- 是否利用供应商的信用优惠政策
生产策略选择与成本把控
- 生产产品的品种及产量选择
- 产品的深加工决策
- 新产品的投产决策分析
- 特殊订单生产决策
销售活动与经营策略选择
- 保本点分析与产品定价策略
- 产品最优组合决策分析
- 应收账款周期与信用政策选择
案例分析:销售政策分析决策
投资活动分析与决策
- 贴现现金流分析与投资回报预估
- 复杂投资决策分析方法
- 资本分配合理化与投资项目排序
- 互斥的投资项目选择
拓展应用:应用现金流分析评估经营风险评估
模块四 投资分析,提升企业项目投资成功率(2 天)
2013 年中国经济整体开始稳定,并确定了回升的态势。投资仍然成为稳定企业经济增长的
主要动力。完成资本原始积累的企业正摩拳擦掌,或是准备实施地域扩张、打通产业链,或是
准备进入全新产业创造“二次创业”的新神话。 《项目投资决策分析与风险控制》
一、 科学投资的起点——商业环境分析
二、 可行性研究——评估好项目的坚实基石
三、 必不可少——科学有效的投资估值模型
四、用数据说话——项目财务效益分析
五、三思而后行——项目投资风险识别与应对
六、项目投资决策中的大学问——如何在众多的投资项目中脱颖而出
七、 实践演练——预热项目投资评审会
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