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课程介绍
对于跨国企业而言，随着经营范围和业务规模的不断增长，资金开始越来越分散，加之 境外资金的回笼与发放受到各种外汇管制，无形中加大集团资金管理难度。如何才能保证跨 境资金使用效率、降低集团资金管理成本，下好跨境资金集中管理这盘棋？境内外资金往来频繁，要如何归集到集团进行集中管理，以提高资金使用效率，降低资金管理成本？ 最新外汇政策（3 号文）对跨境资金流动有何影响？如何才能享受到更多的外债优惠政策？ 各国汇率一直处于波动状态，如何才能最大限度降低企业外汇风险？ 集团资金集中管理，会大大增加企业各项税负，要如何筹划控制企业的税务成本？
课程收益
【境外资金管控之道】通过跨国企业集团资金的集中管控，充分提升境外资金的使用价值
【最新外汇政策解读】了解最新的外汇管制与外债优惠政策，在规避风险的同时争取最大的利益
【外汇风险控制策略】积极应对汇率波动给企业带来的不利影响，将外汇风险控制到最低限度
【资金管理税务筹划】合理规划由于资金集中管理带来的各项税务成本，争取集团效益最大化
培训大纲
一、如何对企业的跨境资金进行集中管理？
跨境资金有哪些集中管理的方式？
- 集中收付汇模式
- 资金集中管理模式
- 内部结售汇模式
如何利用跨境双向资金池进行跨境资金管理？
- 如何搭建跨境双向资金池进行资金归集、实现资金的双向流通？
- 跨境双向资金池对资金净流入额是否有额度限制？
- 被资金池归集的资金在来源和使用上有何限制？
跨国公司和关联企业跨境资金流动有哪些渠道，需要防范哪些风险？
内保外贷受哪些机构或政策的制约？内保外贷的资金能调回
中国境内吗？
二、跨境资金管理受哪些外汇政策的影响？
境内企业向境外放款会受哪些限制与要求？
- 放款企业应注册成立1年以上，与借款企业之间应具有股权关联关系
- 放款企业不得使用个人资金向借款企业进行境外放款，不得利用自身债务融资为境外放款提供资金来源等
境内企业办理货物贸易集中收付汇或货物贸易轧差净额结算时，需要注意哪些事项？
外管局跨境担保新规对境外融资有和影响？
- 如：内保外贷外汇管理、外保内贷外汇管理、物权担保外汇管理等
最新外汇政策（汇发[2017]3 号文）对企业跨境资金流动有何影响，企业要如何进行管理应对？
哪些国家或地区对跨境资金流动管制较为严格？哪些地方管制较为宽松？有何具体管制要求？
在哪些特殊经济区域，企业能享受到人民币外债优惠政策？
- 苏州工业区：从境外借入的人民币贷款可以借给集团关联公司使用
- 昆山试验区：当地台资企业可以从境外借入人民币，也可将盈余人民币向境外发放贷款
三、如何防范并控制跨境资金的外汇风险？
合同约定保值
- 如：签订交易合同时，规定一个互相都能接受的风险比例作为合同的附加条款，各自承担一半的汇率风险
通过经营决策避免外汇风险
- 如：选择计量货币时，尽量选择一些比较坚挺的货币，如英镑、美元等
选择贸易融资工具避免外汇风险
- 如：出口押汇、福费廷等
选择金融衍生产品
- 如：远期结售汇、外汇期货、外汇期权以及汇率锁定等
利用专业分析工具或方法做好汇率变动的预测分析
- 如：外汇敞口分析、VAR模型分析等
四、跨境资金管理中的税务筹划
资金池业务中的印花税要如何计税贴花？
- 根据资金池主协议规定的循环贷款额度计税贴花
- 主办企业或成员企业之间未偿还的委托贷款余额超出协议规定的循环贷款额度，需补贴印花税
如何规划集团间各关联子公司的借款利息支出，以合理控制企业所得税？
- 如：支付的借款利息超过其接受关联方债权性投资与其权益性投资的比例（金融企业规定比例为5∶1，其他企业为2∶1）的，不得在发生当期和以后年度扣除
贷款服务的进项税无法抵扣，要如何减轻增值税税负？
- 采用税负优化清扫模式，如：水平清扫、按需清扫等
从境外借入资金产生的利息支付是否需要缴纳利息预提所得税？
- 不同国家和地区对此的要求不一致，如：我国与韩国签订的安排虽然规定了利息的预提所得税税率为10%，但对于韩国银行、韩国产业银行、韩国进出口银行为韩国行使政府职能的金融机构，其从我国取得利息，我国将免征利息预提所得税
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