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课程介绍
近年来，在中国经济转型、产能过剩的内部推力及世界经济复苏、全球市场需求增大的外部拉力下， 越来越多的中国企业为了提高自身竞争力、扩展市场空间，实施“走出去”战略,但是很多企业走出国 门之后所面临的环境充满了风险和危机。而境外投资内部审计可以帮助企业有效规避海外投资风险，实 现海外企业的稳步增长。课程收益
【审时度势看清形势】解读最新《企业境外投资管理办法》，掌握境外投资外部监管新动态——因势利导
【外部风险应对策略】提前审查境外项目外部政治环境、法律环境是否安全——有备无患
【内部风险管控方针】以规避外部监管风险及东道国政策风险为导向开展实施内部审计工作——对症下药
培训大纲
上篇：境外投资外部监管形势分析
一、境外投资监管形势分析及企业应对
境外投资新规 11 号文《企业境外投资管理办法》政策解读
- 废止“小路条”
- 监管节点后置
- 增大了境外投资的监管范围
- 判定境外投资项目是需要“核准”还是“备案”的标准发生变化
- 简化申报程序
哪些境外投资业务被监管部门密切关注，企业要如何应对？
- 房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等领域出现的一些非理性对外投资
- 大额非主营投资
- “快设快出”型投资等
哪些境外投资业务被视为异常业务，要如何规范治理？
- 资金来源异常，涉嫌境外资产非法转移和地下钱庄非法经营
- 境外投资规模远大于境内母公司注册资本，企业财务报表反映的经营状况难以支撑其境外投资的规模等
下篇：境外投资内部风险审计应对
二、以外部风险为导向的境外投资内部审计
如何审查境外项目的环境是否可靠？
- 关注东道国政治风险，如：是否存在军事打击、经济封锁或贸易制裁、政局不稳
定、宗教或民族矛盾冲突频发等问题
- 关注主权风险，如：通过对比分析东道国的外商投资政策、中外双方签订的协议是否公允，是否存在国家主权风险
- 关注社会文化差异风险，主要关注因社会文化差异导致的劳资纠纷问题及相应的赔偿措施
如何审查境外项目的运作是否合法？
- 掌握东道国相关法律政策，如：外资准入制度、公司法律框架、税务体制、劳工体制、环保要求、外汇管制要求等
- 审查国内企业在进行境外投资时，是否根据我国的相关法律制度履行事前和事后的核准、审批或备案等程序，确保投资的合法性得到有效保障
- 检查是否落实人员和财产安全防范措施，是否建立突发事件预警机制和应急预案
三、以内部风险为导向的境外投资内部审计
如何审查境外项目经营是否规范？
- 关注招投标及合同管理情况，如：招投标前是否对项目进行全面考察、合同规定的
权利和义务是否对等，有无损害我方利益等
- 关注物资采购及管理情况，如：大宗物资是否采取招投标方式、运输及损耗是否合理等
- 关注经营管理情况，如：业务开展是否按照东道国及我国相关要求进行、是否建立系统外客户评估体系及规避经营风险、产品进出口是否经过授权或委托等
如何审查境外项目控制是否有效？
- 通过座谈、询问、观察等方式，对内控环境进行评价，判断是否存在内控风险
- 检查是否按照东道国、国内主管部门或母公司要求建立完善的内控制度
如何审查境外项目资金是否合规？
- 关注是否对银行账户、资金预算、资金调度、外汇管理等进行严格的控制制度
- 审核资金来源是否合法、审批手续是否齐全、用途是否合规、是否存在资金挪用现象
- 对境外项目与国内母公司资金往来款项进行审核，关注有无挤占或挪用应汇回国内的款项等
如何审查境外项目是否存在财务风险？
- 检查项目预算体系是否健全，如：预算编制基础是否切合实际，预算指标是否落实到位，预算执行是否有力等
- 查阅财务报表以及相关财务分析和测算资料，分析项目的资本结构是否合理、是否存在债务规模过大等问题
- 审查人民币账簿是否遵循我国企业会计准则和母公司会计政策规定、外币账簿是否按照东道国的会计制度和税法要求进行核算
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