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预算编制与控制实务

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课程介绍

     俗话说“凡事预则立,不预则废”,预算所起的重要作用显而易见。如今随着我国经济呈发 展态势,社会生活水平不断提高,企业也呈现长足发展态势。无论是大型企业还是小型企业、老 型企业或新兴企业,不同的发展行业在不同的发展阶段,企业全面预算管理都是不可或缺的一部 分。深入了解研究全面预算编制和控制手段在各种类型企业中的运用,合理有效加以利用,将对 于企业无论是内部规划管理还是外部长期发展都有举足轻重的作用。

自上而下制定的预算不具有可行性,自下而上制定的预算又不符合公司战略,究竟要选择怎样的编制程序?
 
预算编制与实际执行脱轨成了预算管理的老大难问题,要如何根治?
 
各类预算纷繁复杂,如何才能详细掌握预算编制的方式与技巧?
 
预算执行过程中,如何做好过程跟踪与滚动调整?

课程收益

 【纵览全局】系统了解预算编制的最优流程,从根源上解决预算难以执行的问题
 【细致入微】深入剖析预算编制过程中遇到的各类细节性问题,解决预算编制难题
 【学以致用】通过实战演练与案例应用分析,手把手教会预算的编制方法
 

培训对象

董事长、总经理
各预算中心责任人

培训大纲

一、上下结合、分级编制、逐级汇总的预算编制程序
 下达目标
- 根据企业发展战略和预算期经济形势的预测,提出下一年度企业预算目标
 编制上报
- 各预算执行单位按照下达的预算目标和政策,提出详细的预算方案并上报
 审查平衡
- 对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总,提出综合平衡的建议
 审议批准
- 在有关预算执行单位修正调整的基础上,编制出企业预算方案并提交审核
 下达执行
- 将审议批准的年度总预算,分解成一系列的指标体系,逐级下达执行
二、预算编制前的准备工作——预算目标的确定与分解
 基于企业战略目标确定预算,确保企业预算不与战略发展规划脱节
- 如何根据企业的战略目标确定预算总目标?
- 如何确定企业的最佳预算结构?
 分解预算目标,细化责任部门
- 预算目标分解时需要考虑哪些因素的影响?
- 各部门在预算编制前要做好哪些准备工作,以确定部门预算目标?
- 如何给不同责任中心/利润中心确定与分解不同的责任预算?
- 集团公司如何确定总部预算目标、子公司又如何将预算目标分解?
三、业财协同,经营预算编制与控制
 销售预算编制与控制
- 如何确定销售目标?
- 如何分解销售目标?
- 如何根据分解后的销售目标编制销售量预算指标?
- 如何根据分解后的销售目标编制销售价格预算指标?
- 销售预测对采购预算有何影响?
- 销售预测对生产预算有何影响?
- 以销量为变动中心的excell预算编制技巧
- 执行过程中如何对销售预算进行合理控制?
 生产预算的编制与控制
- 如何做好产品数量的预算编制?
- 如何做好产品生产成本的预算编制?
- 如何做好直接材料、直接人工、制造费用的预算编制?
- 执行过程中如何对生产预算进行合理控制?
 采购预算的编制与控制
- 如何做好需用数量、期末数量、期初数量、材料采购数量的预算编制?
- 如何编制材料采购的现金支出预算?
- 执行过程中如何对采购预算进行合理控制?

 费用预算的核心就是资源配置(包括销售费用和管理费用预算)
- 如何做好费用的预算,可以通过哪些具体方法来实现?
- 如何做好销售费用的预算编制?
- 如何做好管理费用的预算编制?
- 如何做好部门费用的预算编制?
- 执行过程中如何对费用预算进行合理控制?
应用1:销售预算、管理费用预算表单制作练习
四、做正确的事,投资预算编制与控制
 做好投资项目可行性分析,预测未来可能发生的投资项目
- 从敏感性分析结果来评估投资项目的抗风险能力
- 通过增量收益、净现值的计算,评估投资项目价值
- 通过对各项评估要素的分析,预测未来可能的投资项目
 科学合理地编制投资预算
- 如何通过投资预算来预测投资时间?
- 如何通过投资预算来预测投资金额?
- 如何通过投资预算来预测投资收益及收益期限?
 如何做好投资预算执行过程中的跟踪与控制?
五、抓住核心,财务预算报表的编制与汇总审查
 如何编制预计利润表?
 如何编制预计资产负债表?
 如何编制预计现金流量表?
- 现金流预算的编制逻辑和方法
- 每周快速预测——准确预测未来现金流
- 现金流的静态平衡与动态控制
 年度预算汇总与审查
- 如何平衡“小溪”和“河流”的关系?
- 如何做好各项预算指标的汇总与审查?
六、柔性管理,滚动预测与过程跟踪
 近细远粗,实施滚动预算管理
- 如何合理分析、确定滚动预算的编制周期和滚动周期?
- 如何做好预算的滚动调整?
 实施有效的预算跟踪,控制预算的执行过程
- 如何做好事前、事中、事后业务全过程控制?
- 如何将内部控制与预算管理的融合使用?
- 如何建立有效地预算跟踪体系?
 预算偏差的调整
- 如何利用Excel跟踪预算并分析预算与执行差异?
- 如何应对预算的重大执行偏差?
- 如何对预算实施滚动预测与调整?
案例1:中油一建的预算编制与控制全过程案例分析
 
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